Book Details

ISBN:    978-3-428-49270-1

DOI:    https://doi.org/10.3790/978-3-428-49270-1

Published online:    2015-03

Edition:    1

Language:    German

Pages:    382

Keywords:    Steuer Steuerpolitik Steuerreform Steuer Steuerpolitik Steuerreform Steuer Steuerpolitik Steuerreform Steuer Steuerpolitik Steuerreform Steuer Steuerpolitik Steuerreform Steuer Steuerpolitik Steuerreform Steuer Steuerpolitik Steuerreform

Subjects:    Political economy ,

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	7
I. Referate zum Tagungsthema	9
Vito Tanzi: Globalization, Tax Competition and the Future of Tax Systems	11
I. Introduction	11
II. Globalization and Tax Policy	12
Sales Taxes	13
Taxes on Enterprise Income	13
Taxes on Individual Incomes	16
III. The Future of Tax Systems	18
IV. Concluding Remarks	26
Ulrich Schreiber: Internationale Mobilität von Steuerbasen – Ist nationale Steuerpolitik noch möglich?	29
I. Problemstellung	29
II. Allokative Wirkungen des Steuerrechts bei Direktinvestitionen	30
1. Die Kapitalkosten ausländischer und deutscher Direktinvestitionen	30
2. Die Kapitalkosten bei Einschaltung einer Finanzierungsgesellschaft	45
III. Nationale Steuerpolitik und Globalisierung der Märkte	53
1. Synthetische Einkommensteuer und Wohnsitzlandprinzip	53
2. Zinsbereinigte Einkommensteuer und Quellenlandprinzip	63
IV. Nationale Steuerpolitik und Steuerharmonisierung in der Europäischen Union	73
V. Zusammenfassung in Thesen	79
Anhang: Steuerliche Daten	80
Literatur	81
Jochen Sigloch: Steuervereinfachung im Rahmen der Unternehmensbesteuerung	89
I. Einführung	89
II. Bestandsaufnahme	91
1. Symptome des Steuerchaos	91
2. Ursachenanalyse	94
3. Auswege aus der Komplizierungsspirale	96
III. Bereinigung der Steuerartenvielfalt	98
1. Unternehmen und direkte Steuern	98
2. Körperschaftsteuer neben Einkommensteuer?	99
3. Substanzsteuern neben Ertragsteuern?	101
4. Gewerbeertragsteuer neben Einkommensteuer?	103
5. Solidaritätszuschlag	106
6. Zwischenergebnis	107
IV. Vereinheitlichung der Bemessungsgrundlagenermittlung	108
1. Uneinheitliche Einkommensermittlung im aktuellen Recht	108
2. Einkünftedualismus als Angelpunkt für Steuerspargestaltungen	109
a) Gestaltungen zur Nutzung von Periodisierungsdifferenzen	109
b) Gestaltungen zur Nutzung von Totalerfolgslücken	112
3. Notwendige einheitliche Einkünfteermittlung	114
4. Abwehr von Einkommenslücken	115
5. Zwischenergebnis	116
V. Bereinigung der Tarifvielfalt	117
1. Grundsätzliche Überlegungen	117
a) Bedeutung von Steuertarifen	117
b) Überlegungen zur progressiven Tarifgestaltung	118
2. Tarife im geltenden deutschen Einkommenund Körperschaftsteuerrecht	120
a) Regeltarife	120
b) Sondertarife	121
3. Zwischenergebnis	125
VI. Klare Grenzziehung zwischen Erwerbs- und Konsumsphäre	125
1. Grundsätzliche Überlegungen	125
a) Bedeutung der Grenzziehung	125
b) Probleme der Sphärentrennung	126
2. Regelungsansätze	128
a) Aktuelle gesetzliche Regelung	128
b) Ein Lösungsvorschlag	130
3. Sonderproblem Schuldzinsenabzug	131
4. Zwischenergebnis	132
VII. Zusammenfassung und abschließende Bemerkungen	133
Anhang	136
Literatur	147
Christian Scheer: Steuerpolitische Ideale – gestern und morgen	155
I. Zyklen in der Formulierung idealer Eigenschaften der Besteuerung	157
II. Wandlungen in der Formulierung idealer Steuern	169
III. „Alte“ und „neue“ Besteuerungsgrundsätze	175
IV. Die Rolle steuerpolitischer Ideale – Erfahrungen und Erwartungen	182
Literatur	188
Hans Fehr / Wolfgang Wiegard: Effizienzorientierte Steuerreformen – läßt sich die Verteilungsfrage vernachlässigen?	199
I. Problemstellung	199
II. Effizienz- und Umverteilungseffekte von Steuerreformen	202
1. Steuerinzidenzkonzept und ökonomisches Modell	202
2. Zerlegung der Wohlfahrtswirkungen von Steuerreformen in Effizienz- und Umverteilungskomponenten	207
3. Die untersuchten Steuerreformprojekte	214
III. Reform der Einkommensbesteuerung: Eine quantitative Abschätzung der Effizienzund Umverteilungseffekte	218
1. Parametrisierung des Modells und Inzidenzmessung	218
2. Simulationsergebnisse für den Fall einer kleinen offenen Volkswirtschaft	220
3. Simulationsergebnisse für den Fall einer geschlossenen Volkswirtschaft	231
IV. Zusammenfassung und Ausblick	242
Literatur	244
Manfred Rose: Konsumorientierung des Steuersystems – theoretische Konzepte im Lichte empirischer Erfahrungen	247
I. Konsumorientierte Steuersysteme	248
II. Erfahrungen mit Empfehlungen für ein konsumorientiertes Steuersystem in Ungarn, Polen, Lettland und Kroatien	255
III. Konsumorientierte Ausgestaltung des neuen kroatischen Systems der Einkommens- und Gewinnbesteuerung	259
1. Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer	259
2. Bemessungsgrundlage der Gewinnsteuer	261
3. Zur Besteuerung der Arbeitseinkommen im Rahmen der Einkommensteuer	266
4. Steuertarife und Steueraufkommen	270
IV. Erfahrungen aus der Einführung der Mehrwertsteuer	271
V. Erfahrungen aus der Lösung von Ausbildungsproblemen und der Öffentlichkeitsarbeit	272
Anhang I	273
Anhang II	274
Literatur	275
Gebhard Kirchgässner: Ökologische Steuerreform: Utopie oder realistische Alternative?	279
Summary	279
I. Einleitung: Die Idee einer ökologischen Steuerreform und die derzeitige wissenschaftliche und politische Diskussion	279
II. Anforderungen an eine ökologische Steuerreform	284
III. BeschäftigungsWirkungen einer Umweltsteuer (I): Ergebnisse theoretischer Studien	289
IV. Beschäftigungs Wirkungen einer Umweltsteuer (II): Ergebnisse von Simulationsstudien	295
V. Dynamische Aspekte von Umweltsteuern	300
VI. Zur Frage der Steuerbasis	304
VII. Verteilungswirkungen und politische Durchsetzbarkeit	307
VIII. Thesenartige Zusammenfassung	310
Literatur	312
II. Johann-Heinrich-von-Thünen-Vorlesung	321
Rudolf Richter: Neue Institutionenökonomik. Ideen und Möglichkeiten	323
I. Vorbemerkungen: Das Problem	323
II. Ideen	325
1. Theorien der Neuen Institutionenökonomik	326
a) Informationsökonomik und Prinzipal-Agent-Ansatz	327
b) Der Property-Rights-Ansatz	328
c) Transaktionskostenökonomik	329
d) Die Entwicklung von Institutionen	331
2. Der Hypothesenkasten der NIÖ: Kernkonzepte und ihre Fortentwicklung	332
a) Organisationen	332
b) Der relationale Vertrag	333
c) Sich selbst durchsetzende Vereinbarungen	334
d) Organisationskultur	335
e) Ideologie	336
f) Die Wiedergeburt der Wirtschaftssoziologie	336
g) Spieltheorie	337
h) Kollektives Handeln: Public Choice und Neue Institutionenökonomik	338
i) Ökonomische Analyse des Rechts und Neue Institutionenökonomik	340
3. Skizze eines allgemeinen Systems der Neuen Institutionenökonomik	341
III. Möglichkeiten	342
1. Neue Institutionenökonomik des Marktes	343
2. Neue Institutionenökonomik der Unternehmung	344
3. Neue Institutionenökonomik des Staates	346
IV. Schlußbemerkungen	348
Literatur	349
III. Liste der Referate der offenen Tagung	357
A1 – Social & Public Choice	357
A2 – Prinzipal und Agent in Theorie und Experiment	357
A3 – Institutionenökonomik	358
A4 – Familienökonomik und demographische Entwicklung	358
A5 – Außenhandel	359
A6 – Umwelt und Beschäftigung	359
A7 – Kapitalmarkt I	360
A8 – Verteilungspolitik bei Haushaltsmobilität	360
A9 – Aus- und Fortbildung	361
A10 – Gesundheitsökonomie	361
B1 – Arbeitslosigkeit: Theorie	361
B2 – Banken	362
B3 – Lohnstruktur in Deutschland	362
B4 – Besteuerung und Verteilung	363
B5 – Systemwettbewerb	363
B6 – CO2-Problematik	364
B7 – Handel und Regionale Konvergenz	364
B8 – Glaubwürdigkeit und Selbstbindung	365
B9 – Ökonomische Verhaltenstheorie	365
B10 – Endogenes Wachstum: Anwendungen	366
C1 – Mathematische Wirtschaftstheorie	366
C2 – Konstitutionelle Ökonomik	367
C3 – Kapitalmarkt I I	367
C4 – Standortwettbewerb	368
C5 – Steuertheorie	368
C6 – Forschung und Entwicklung	369
C7 – Umweltökonomik I	369
C8 – Konjunktur und Wachstum	370
C9 – Regulierungs- und Wettbewerbspolitik	370
C10 – Arbeitsmarkt	371
D1 – Öffentliche Güter	371
D2 – Evolutionstheoretische Modelle	372
D3 – Erwartungsgleichgewichte	372
D4 – Europäische Währungsunion	373
D5 – Arbeitsmarkt in den neuen Bundesländern	373
D6 – Ungleichheit: Alternativ gesehen	374
D7 – Steuerpolitik	374
D8 – Technologie und Wachstum	374
D9 – Pflege- und EU-Versicherung	375
D10 – Private Vermögensbildung	375
E1 – Experimente zu Solidarität und Fairness	376
E2 – Wechselkurse	376
E3 – Kapitalmarkt III	377
E4 – Wachstum	377
E5 – Steuerwettbewerb	378
E6 – Umweltökonomik II	378
E7 – Geographie und Handel	379
E8 – Unvollkommener Wettbewerb	379
E9 – Arbeitslosigkeit: Empirie	379
E10 – Systemtransformation	380
Verzeichnis der Referenten der Kerntagung	381