Book Details

ISBN:    978-3-428-46100-4

DOI:    https://doi.org/10.3790/978-3-428-46100-4

Published online:    2022-08

Edition:    1

Language:    German

Pages:    212

Keywords:    Steuer Steuerpolitik Steuer Steuerpolitik Steuer Steuerpolitik Steuer Steuerpolitik Steuer Steuerpolitik Steuer Steuerpolitik

Subjects:    Economic history ,

Section Title	Page	Action	Price
Vorwort	5
Inhaltsverzeichnis	9
Herbert Timm, Münster: Wandlungen der Besteuerung seit dem vorigen Jahrhundert	11
I. Einige historische Entwicklungen in Zahlen	11
1. Entwicklung zum Steuerstaat	12
2. Änderungen der Steuerstruktur	13
3. Erhöhung der Steuerquote	15
II. Zur Entstehung und Existenzbegründung des Steuerstaates	16
III. Die Besteuerung im Wandel vom vorherrschenden Anteilsstaat zum Anteils- und Interventionsstaat	18
1. Die Steuerstruktur im vorherrschenden Anteilsstaat	18
a) Die Besteuerung nach der Edinburgher Regel	18
b) Die Steuerstruktur unter sozialistischer Kritik	19
c) Die Steuerstruktur unter dem Einfluß sozialreformerischer Bestrebungen	20
d) Kriegsbedingter „displacement effect“?	22
e) Rahmenbedingungen	23
f) Weitere Beiträge der Steuertheorie	24
2. Der steuerpolitische Interventionismus	29
a) Die nichtfiskalische Besteuerung in der finanzwirtschaftlichen Stabilitätspolitik	30
(1) Entwicklungsskizze	30
(2) Zum Beitrag der Theorie	31
b) Die nichtfiskalische Besteuerung in der finanzwirtschaftlichen Strukturpolitik	34
(1) Die Verbreitung der strukturpolitisch orientierten Besteuerung – Eine Skizze	34
(2) Kritik durch die Steuertheorie	36
c) Gezielte steuerpolitische Wachstumsförderung	39
(1) Überblick über ihre Instrumente in der praktischen Anwendung	39
(2) Kritische Bemerkungen	40
3. Die Besteuerung am Ende dieser Entwicklung	40
IV. Zur Krise des Steuerstaates, zu den Grenzen der Besteuerung und zu neueren Steuerreformvorschlägen	41
1. Zur Krise des Steuerstaates	41
a) Schumpeters Interpretation und Begründung	41
b) Neuere Interpretationen	43
2. Zu den Grenzen der Besteuerung	46
a) Interpretation	46
b) Alte Vorstellungen und die Erfahrungen aus diesem Jahrhundert	46
c) Aktuelle Warnzeichen	48
3. Zu neueren Steuerreformvorschlägen	49
V. Schlußbemerkungen	56
Summary Changes in Taxation since the last Century	56
Helga Pollak, Göttingen: Gibt es einen Wandel in der Einkommensteuer?	59
Einleitung	59
1. Das Einkommen als Steuerobjekt	61
1.1. Die steuerliche Diskriminierung von Zinseinkünften	61
1.2. „Neutrale“ Besteuerungsalternativen	63
1.3. Die Besteuerung der Zinseinkünfte als Korrektiv	65
2. Die Verbreiterung der Steuerbemessungsgrundlage	67
2.1. Reformvorschläge	67
2.2. Steuerfreibeträge versus Abzug von der Steuerschuld	69
3. Der Einkommensteuertarif	71
3.1. Traditionelle Grundsätze der Tarifgestaltung und Reformvorschläge	71
3.2. Von der direkten Progression zur „flat rate tax“	74
3.3. Die mehrstufige „flat rate tax“	78
3.4. Die „lineare“ Progression	81
4. Schlußfolgerungen	83
Literaturverzeichnis	84
Summary. Is there a radical change in income taxation?	86
Cay Folkers, Stuttgart: Wandlungen der Verbrauchsbesteuerung	89
I. Eine tradierte Kontroverse der Finanzwissenschaft oder: Gibt es gesicherte Erkenntnisse über die Verbrauchsbesteuerung?	89
II. Der Untersuchungsgegenstand: Abgrenzung und Entwicklung der Verbrauchsteuern	93
1. Begriff und Arten der Verbrauchsteuern	93
a) Definition der Verbrauchsteuern	93
b) Anknüpfungspunkte und Formen der Verbrauchsteuern	97
2. Der empirische Befund: Siebzig Jahre Entwicklung der allgemeinen und speziellen Verbrauchsteuern	100
III. Die Wandlungen der Ideen: Steuerrechtfertigungslehren und steuerpolitische Konzeptionen der Verbrauchsbesteuerung	105
1. Frühe Doktrinen zur Begründung allgemeiner Verbrauchsteuern	105
2. Die Beurteilung der allgemeinen und speziellen Verbrauchsteuern vor Einführung der Umsatzsteuer	107
3. Die Begründungen für allgemeine Verbrauchsteuern nach Einführung der Umsatzsteuer	110
4. Die Beurteilung der speziellen Verbrauchsteuern nach Durchsetzung einer ausgebauten Umsatzsteuer	112
5. Die neuere Diskussion über nichtfiskalische Funktionen der speziellen Verbrauchsteuern	115
a) Internalisierung	116
b) Regulierung	118
c) Demeritorisierung	119
d) Äquivalenzbesteuerung	120
6. Die neueren Ansätze einer nichtfiskalischen Begründung allgemeiner Verbrauchsteuern	122
a) Verminderung allokativer Verzerrungen	122
b) Erzeugung von Anreizeffekten	125
c) Verringerung distributiver Störungen	127
7. Die Kontroversen über allgemeine und spezielle Verbrauchsteuern in der jüngsten steuertheoretischen Debatte	128
a) Die optimale Verbrauchsbesteuerung	129
b) Die konstitutionelle Verbrauchsbesteuerung	136
IV. Heutige Antworten auf überkommene Fragen: Ansätze zur Lösung zentraler Probleme der Verbrauchsbesteuerung	143
1. Die Verteilungswirkungen von Verbrauchsteuern	143
a) Ansätze zur Bestimmung der materiellen Inzidenz von Verbrauchsteuern	143
b) Die Inzidenz genereller und spezieller Verbrauchsteuern im allgemeinen ökonomischen Gleichgewicht	149
α) Das Harberger-Modell und die Bedeutung makroökonomischer Maßnahmen zur Erzeugung einer gewünschten Verbrauchsteuerinzidenz	149
β) Die Inzidenz spezieller Verbrauchsteuern	153
γ) Die Inzidenz allgemeiner Verbrauchsteuern	156
c) Neuere empirische Untersuchungen zur Verbrauchsteuerinzidenz	163
α) Die Verbrauchsteuerinzidenz bei Einbeziehung von Transferzahlungen	164
β) Die Lebenszeitinzidenz von Verbrauchsteuern	168
2. Die allokationspolitischen Konzepte der Verbrauchsbesteuerung	170
a) Die grundlegenden Probleme: Information und staatliches Verhalten	170
b) Grundsätze einer ökonomisch rationalen Verbrauchsbesteuerung	180
3. Die politische Ökonomie der Verbrauchsbesteuerung	183
a) Die Unmerklichkeit der Verbrauchsteuern	184
b) Aufkommenselastizität, Stabilisierungseffekte und staatliches Ausgabeverhalten	189
V. Die Zukunft der Verbrauchsbesteuerung oder: Ist eine Strukturverschiebung zugunsten der Umsatzsteuer angezeigt?	193
Literaturverzeichnis	203
Summary	211