Book Details

ISBN:    978-3-87440-757-1

DOI:    https://doi.org/10.3790/978-3-87440-757-1

Published online:    2019-01

Edition:    6

Language:    German

Pages:    172

Keywords:    Einkommensteuer Gewerbesteuer Internationale Bezüge Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Unternehmenssteuer Einkommensteuer Gewerbesteuer Internationale Bezüge Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Unternehmenssteuer Einkommensteuer Gewerbesteuer Internationale Bezüge Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Unternehmenssteuer Einkommensteuer Gewerbesteuer Internationale Bezüge Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Unternehmenssteuer Einkommensteuer Gewerbesteuer Internationale Bezüge Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Unternehmenssteuer Einkommensteuer Gewerbesteuer Internationale Bezüge Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Unternehmenssteuer Einkommensteuer Gewerbesteuer Internationale Bezüge Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Unternehmenssteuer

Author Details

Stephan Kudert

Subjects:    Corporate & business tax ,

About The Author

Stephan Kudert studierte BWL an der TU Berlin, promovierte und habilitierte an der FU Berlin. 1990 legte er das Steuerberaterexamen ab. 1995 wurde er zum Professor für BWL, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung an der Europa-Universität Viadrina ernannt. Seit mehr als 20 Jahren ist er ständiger Lehrbeauftragter der BStBK, der Universität Hamburg im Master of International Taxation und Visiting Professor an der ESMT. Kudert ist zudem seit 2007 Wissenschaftlicher Leiter der Fachberaterausbildung für Internationales Steuerrecht bei der BStBK, Vize-Direktor des Institute for Central and East European Taxation und Gastdozent bei der Bundesfinanzakademie.

Pricing

Institution:    €15.90 (incl. local VAT if applicable)

Individual:    €15.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Inhaltsübersicht	3
Übersichten und Leitsätze	4
Übersicht 1: Die Hierarchie der Rechtsnormen	13
Leitsatz 1: Am Besteuerungsverfahren Beteiligte	21
Übersicht 2: Systematisierung wichtiger Steuerarten	23
Übersicht 3: Die Summe der Einkünfte	26
Übersicht 4: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens im EStG	30
Übersicht 5: Tariffunktion, Grenz- und Durchschnittssteuersatzfunktionen	32
Leitsatz 2: Gegenstand der Einkommensteuer	34
Übersicht 6: Anwendungsbereiche der Gewinnermittlungsarten	39
Leitsatz 3: Die Gewinnermittlungsarten	39
Übersicht 7: Tatbestandsmerkmale der gewerblichen Tätigkeit	42
Leitsatz 4: Abgrenzung der Gewinneinkunftsarten	45
Leitsatz 5: Steuerbilanz und SteuerGuV 1. und 2. Stufe	52
Leitsatz 6: Die Überschusseinkunftsarten	70
Übersicht 8: Verlustbehandlung im EStG	72
Leitsatz 7: Behandlung gemischter Aufwendungen	75
Leitsatz 8: Abzug von Aufwendungen	81
Übersicht 9: Abziehbare Aufwendungen	83
Übersicht 10: Ermittlung der tariflichen KSt	86
Leitsatz 9: Persönliche und sachliche KSt-Pflicht	92
Leitsatz 10: Besteuerung unbeschränkt steuerpflichtiger Dividendenempfänger	95
Leitsatz 11: Einkommen- und körperschaftsteuerliche Anerkennung schuldrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter	96
Leitsatz 12: Definition der verdeckten Gewinnausschüttung	101
Leitsatz 13: Die verdeckte Einlage	102
Übersicht 11: Konstruktion einer Doppelgesellschaft	106
Leitsatz 14: Die Betriebsaufspaltung	108
Übersicht 12: Ermittlung der GewSt	115
Leitsatz 15: Charakter der GewSt	116
Leitsatz 16: Gewerbesteuerliche Anerkennungschuldrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter	119
Leitsatz 17: Gewerbesteuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen	120
Übersicht 13: Ermittlung der Einkünfte gemäß § 16 EStG	123
Leitsatz 18: Anwendungsbereiche der §§ 16, 17 und 23 EStG	126
Übersicht 14: Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft	128
Leitsatz 19: Funktionsweise eines DBA	139
Übersicht 15: Das Allphasen-Netto-USt-System	142
Übersicht 16: Tatbestandsmerkmale steuerbarer Umsätze gemäß § 1 Abs. 1 UStG	144
Leitsatz 20: Die Allphasen-Netto-USt mit VorSt-Abzug	157
Übersicht 17: Abhängigkeit des VorSt-Abzugs von den eigenen Umsätzen	158
Leitsatz 21: Leistungen zwischen Deutschland und dem Drittlandsgebiet	162
Übersicht 18: Grenzüberschreitende Lieferungen innerhalb der EU	163
Leitsatz 22: Lieferungen zwischen Deutschland und anderen EU-Staaten	165
Inhalt	6
I. Grundlagen	9
Lektion 1: Für die Besteuerung relevante Institutionen und Normen	9
1 Steuern sind Opfer der Bürger	9
2 Beteiligte Institutionen und ihre Aufgaben	9
2.1 Steuergesetze	10
2.2 Verlautbarungen der Finanzverwaltung	13
2.3 Außergerichtliche und gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren	14
2.4 Exkurs: Auslegungsgrundsätze	18
2.5 Berater und Vertreter des Steuerpflichtigen	20
3 Systematisierung der Steuerarten	21
II. Die Einkommensteuer	24
Lektion 2: Persönliche und sachliche Steuerpflicht sowie Tarif	24
1 Die persönliche Steuerpflicht	24
1.1 Die unbeschränkte Steuerpflicht	24
1.2 Die beschränkte Steuerpflicht	25
2 Die sachliche Steuerpflicht	25
3 Tariffunktion und Steuersätze	30
3.1 Arten von Steuersätzen	30
3.2 Der geltende ESt-Tarif	32
Lektion 3: Die Gewinneinkunftsarten	35
1 Die Gewinnermittlungsvorschriften	35
1.1 Die derivative Steuerbilanz nach § 5 Abs. 1 S. 1 EStG	35
1.2 Die originäre Steuerbilanz gemäß § 4 Abs. 1 EStG	36
1.3 Die vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG	36
1.4 Exotenfälle für landwirtschaftlich und nautisch Interessierte	38
2 Bestimmung und Abgrenzung der Gewinneinkunftsarten	40
2.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb	40
2.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft	42
2.3 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit	43
Lektion 4: Sonderfragen der Mitunternehmerschaft	46
1 Der Mitunternehmer	46
2 Schuldrechtliche Beziehungen zwischen MU und MUschaft	49
3 Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften	52
4 Verluste bei beschränkter Haftung	54
5 Option zur begünstigten Besteuerung	56
6 Fremdfinanzierungsaufwendungen	59
Lektion 5: Die Überschusseinkunftsarten	62
1 Überschussermittlung	62
2 Bestimmung der Überschusseinkunftsarten	62
2.1 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit	62
2.2 Einkünfte aus Kapitalvermögen	65
2.3 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung	68
2.4 Sonstige Einkünfte	69
Lektion 6: Verluste und Kosten der privaten Lebensführung	71
1 Grundsätzliche Verlustbehandlung	71
2 Kosten der privaten Lebensführung	74
2.1 Gemischte Aufwendungen	74
2.2 Liebhaberei	76
2.3 Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen	78
2.3.1 Sonderausgaben	78
2.3.2 Außergewöhnliche Belastungen	79
III. Die Körperschaftsteuer	84
Lektion 7: Persönliche und sachliche Steuerpflicht	84
1 Die persönliche Steuerpflicht	84
2 Die sachliche Steuerpflicht	86
Lektion 8: Gesellschafts- versus schuldrechtliche Beziehungen	93
1 Gesellschaftsrechtliche Beziehungen	93
2 Schuldrechtliche Beziehungen	96
3 Trennung schuldrechtlicher und gesellschaftsrechtlicher Beziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter	97
3.1 Die verdeckte Gewinnausschüttung	98
3.2 Die verdeckte Einlage	101
3.3 Die Gesellschafter-Fremdfinanzierung	103
3.4 Exkurs: Die Betriebsaufspaltung	105
IV. Die Gewerbesteuer	110
Lektion 9: Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage	110
1 Der Gewerbebetrieb als Steuerobjekt	110
2 Der Gewerbeertrag als Bemessungsgrundlage	110
3 Gewerbesteuertarif und Steuerbelastung	113
Lektion 10: Der Gewerbebetrieb und seine Gesellschafter	117
1 GewSt-Belastung versus ESt-Entlastung	117
2 Schuldrechtliche und gesellschaftsrechtliche Beziehungen	118
2.1 Gewerbesteuerliche Anerkennung schuldrechtlicher Beziehungen	118
2.2 Gewerbesteuerliche Behandlung von Beteiligungserträgen	120
V. Sonderfragen der Ertragsteuern	121
Lektion 11: Besteuerung von Veräußerungserfolgen	121
1 Veräußerungserfolge natürlicher Personen	121
1.1 Veräußerungen aus dem Betriebsvermögen natürlicher Personen	122
1.2 Veräußerungen aus dem Privatvermögen natürlicher Personen	124
2 Veräußerungserfolge juristischer Personen	126
3 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften	127
Lektion 12: Einführung in das internationale Ertragsteuerrecht	129
1 Die Einkommensteuerpflicht	129
2 Maßnahmen zur Vermeidung oder Verminderung der Doppelbesteuerung	133
2.1 Unilaterale Maßnahmen	134
2.2 Bilaterale Maßnahmen	136
VI. Umsatzsteuer	141
Lektion 13: Das Allphasen-Netto-Umsatzsteuer-System	141
1 Die Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug	141
2 Steuerbare und steuerpflichtige Umsätze	143
2.1 Steuerbare Umsätze im Sinne von § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG	143
2.2 Weitere steuerbare Umsätze	148
2.3 Steuerbefreiungen	149
2.3.1 Die Steuerfreiheit nach §§ 4, 4b und 5 UStG	149
2.3.2 Die Kleinunternehmeroption nach § 19 UStG	150
3 Bemessungsgrundlage und Steuersatz	151
4 Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG	153
4.1 Abzug bei eigenen steuerpflichtigen Umsätzen	153
4.2 Ausschluss bei eigenen steuerfreien Umsätzen	155
5 Ermittlung der USt-Schuld	159
Lektion 14: Umsatzsteuer bei internationalen Leistungsbeziehungen	160
1 Leistungen zwischen Deutschland und Drittstaaten	160
2 Besonderheiten aufgrund des EU-Binnenmarktgesetzes	162
Wichtige Quellen	166
Abkürzungen	167
Sachregister	169