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Ein erstaunlich umfassendes Taschenbuch. Hier werden Lohn- und Einkommensteuer von einer erfahrenen Steueranwältin vermittelt. Lebendig und verständlich zeigt die Verfasserin alle Aspekte der komplexen Sachlage. Aus dem Inhalt:
– Steuerpflichten und Steuerbefreiungen
– Bewertungen und Abschreibungen
– Sonderausgaben und V
Ein erstaunlich umfassendes Taschenbuch. Hier werden Lohn- und Einkommensteuer von einer erfahrenen Steueranwältin vermittelt. Lebendig und verständlich zeigt die Verfasserin alle Aspekte der komplexen Sachlage. Aus dem Inhalt:
– Steuerpflichten und Steuerbefreiungen
– Bewertungen und Abschreibungen
– Sonderausgaben und Verlustausgleiche
– Veranlagungen und Steuerermäßigungen
– Gewinneinkünfte und Überschusseinkünfte
Ein Erfolgsbuch. Es überzeugt durch seine klare Sprache. Zahlreiche Beispielfälle ermöglichen die schnelle Auffassung. Unverzichtbar für den Erfolg in Prüfung und Praxis.
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhalt | 3 | ||
| Leitsätze / Übersichten | 4 | ||
| Übersicht 1: Steuersubjekt und Steuerpflicht | 12 | ||
| Übersicht 2: Steuerermittlung – gesetzliches Schema | 13 | ||
| Leitsatz 1: Katalogeinkünfte – Liebhaberei – Markteinkommen | 17 | ||
| Übersicht 3: Steuerbefreiungen des § 3 | 20 | ||
| Übersicht 4: Verlustausgleich | 24 | ||
| Leitsatz 2: Sonderausgaben | 27 | ||
| Leitsatz 3: Rangverhältnis bei außergewöhnlichen Belastungen | 30 | ||
| Übersicht 5: Kinder | 32 | ||
| Übersicht 6: Veranlagung und Tarife | 38 | ||
| Leitsatz 4: Progressionsvorbehalt | 40 | ||
| Leitsatz 5: Haushaltsnahe Beschäftigung | 42 | ||
| Übersicht 7: Einkünfte aus Gewerbebetrieb | 50 | ||
| Leitsatz 6: Einkünfte aus selbständiger Arbeit | 51 | ||
| Leitsatz 7: Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit | 53 | ||
| Übersicht 8: Behandlung von Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften | 58 | ||
| Leitsatz 8: Einkünfte aus Kapitalvermögen | 59 | ||
| Übersicht 9: Miethöhe und Werbungskostenabzug | 62 | ||
| Übersicht 10: Sonstige Einkünfte | 68 | ||
| Leitsatz 9: Gewerblicher Grundstückshandel | 71 | ||
| Übersicht 11: Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) | 75 | ||
| Leitsatz 10: Personengesellschaften | 80 | ||
| Leitsatz 11: Betriebsaufspaltung | 82 | ||
| Leitsatz 12: Erbfall | 84 | ||
| Übersicht 12: Gewinnermittlung § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 | 86 | ||
| Übersicht 13: Vermögensbereiche bei Wirtschaftsgütern | 89 | ||
| Leitsatz 13: Entnahmen und Einlagen | 90 | ||
| Leitsatz 14: Betriebsausgaben | 97 | ||
| Leitsatz 15: Totalgewinngleichheit von Bilanz und EÜR | 98 | ||
| Leitsatz 16: Überschussermittlung § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 | 100 | ||
| Leitsatz 17: Besonderheiten bei Arbeitnehmern | 104 | ||
| Leitsatz 18: Realisationsprinzip und Zuflussprinzip | 108 | ||
| Übersicht 14: Gemischte Aufwendungen | 109 | ||
| Leitsatz 19: Verträge unter Angehörigen | 111 | ||
| Übersicht 15: Bewertungsgrößen im Steuerrecht | 115 | ||
| Übersicht 16: Bewertungsansätze im Steuerrecht | 120 | ||
| Übersicht 17: Gebäude, Kosten und Aufwand | 123 | ||
| Übersicht 18: Abschreibungen im Steuerrecht | 131 | ||
| I. Allgemeines | 5 | ||
| Lektion 1: Grundlagen und Aufbau des EStG | 5 | ||
| Lektion 2: Persönliche Steuerpflicht | 7 | ||
| Steuersubjekt | 7 | ||
| Unbeschränkte Steuerpflicht | 7 | ||
| Wohnsitz – gewöhnlicher Aufenthalt | 9 | ||
| Beschränkte Steuerpflicht | 10 | ||
| II. Die Ermittlung der Steuer | 13 | ||
| Lektion 3: Sachliche Steuerpflicht und Steuerbefreiungen | 13 | ||
| Steuerbare Einnahmen | 14 | ||
| Einkünfteerzielungsabsicht und Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr | 15 | ||
| Steuerbefreiungen | 17 | ||
| Ausgaben im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen | 19 | ||
| Lektion 4: Verlustausgleich | 21 | ||
| Verluste innerhalb eines Veranlagungszeitraums | 21 | ||
| Verlustausgleich in andere Veranlagungszeiträume | 23 | ||
| Lektion 5: Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Kinder | 25 | ||
| Sonderausgaben | 25 | ||
| Außergewöhnliche Belastungen | 28 | ||
| Steuerliche Behandlung von Kindern | 30 | ||
| Lektion 6: Veranlagung, Tarif, Progression und Steuerermäßigungen | 33 | ||
| Veranlagungszeitraum | 33 | ||
| Veranlagung und Tarif von Unverheirateten | 33 | ||
| Ehegatten- / Lebenspartnerveranlagung und Tarife | 35 | ||
| Betrogenensplitting | 37 | ||
| Verwitwetensplitting | 38 | ||
| Progressionsvorbehalt | 39 | ||
| Steuerermäßigungen | 40 | ||
| III. Die einzelnen Einkunftsarten | 44 | ||
| Lektion 7: Gewinneinkünfte | 44 | ||
| Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1, §§ 13 – 14a) | 44 | ||
| Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2, § 15) | 45 | ||
| Gewerbesteueranrechnung | 46 | ||
| Veräußerung des Betriebes (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2, § 16) | 47 | ||
| Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2, § 17) | 48 | ||
| Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3, § 18) | 50 | ||
| Lektion 8: Überschusseinkünfte | 52 | ||
| Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4, § 19) | 52 | ||
| Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5, § 20) | 53 | ||
| Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Privatvermögen | 53 | ||
| Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Betriebsvermögen | 57 | ||
| Veräußerungen von privat gehaltenen Anteilen an Kapitalgesellschaften (kein Fall des § 17) | 59 | ||
| Andere Beteiligungen | 60 | ||
| Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6, § 21) | 61 | ||
| Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7, § 22) | 62 | ||
| Wiederkehrende Bezüge | 63 | ||
| Alterseinkünfte | 63 | ||
| Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7, § 22 Nr. 2, § 23) | 64 | ||
| Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7, § 22 Nr. 3) | 67 | ||
| Lektion 9: Sonderprobleme | 69 | ||
| Gewerblicher Grundstückshandel | 69 | ||
| Verdeckte Gewinnausschüttung | 71 | ||
| Personengesellschaften | 75 | ||
| Betriebsaufspaltung | 80 | ||
| Erbfall | 82 | ||
| IV. Einkunftsermittlung | 85 | ||
| Lektion 10: Grundsätze der Einkunftsermittlung bei Gewinneinkünften | 85 | ||
| Methoden der Gewinnermittlung | 85 | ||
| Systematik des Betriebsvermögensvergleichs | 86 | ||
| Betriebsvermögen oder Privatvermögen? | 87 | ||
| Entnahmen und Einlagen | 89 | ||
| Betriebseinnahmen | 90 | ||
| Betriebsausgaben (Grundsatz) | 91 | ||
| Schuldzinsen als Betriebsausgaben | 92 | ||
| Nicht abziehbare Betriebsausgaben | 93 | ||
| Häusliches Arbeitszimmer oder Büro | 94 | ||
| Private KFZ-Nutzung, insbesondere Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte | 95 | ||
| Systematik der Einnahmenüberschussrechnung | 97 | ||
| Lektion 11: Grundsätze der Einkunftsermittlung bei Überschusseinkünften | 99 | ||
| Methode der Überschussermittlung | 99 | ||
| Besonderheiten bei Arbeitnehmern – Einnahmen | 100 | ||
| Besonderheiten bei Arbeitnehmern – Ausgaben | 102 | ||
| Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte | 103 | ||
| Lektion 12: Weiteres zur Einkunftsermittlung | 105 | ||
| Realisationsprinzip | 105 | ||
| Zuflussprinzip | 106 | ||
| Gemischte Aufwendungen | 108 | ||
| Verträge unter Angehörigen | 110 | ||
| V. Einkunftsbewertung | 112 | ||
| Lektion 13: Bewertungsgrundsätze | 112 | ||
| Die Bilanz: Wirtschaftsgüter und andere Bilanzposten | 112 | ||
| Einzelne Bewertungsgrößen | 114 | ||
| Die wichtigsten Bewertungsansätze | 116 | ||
| Stille Reserven | 119 | ||
| Abgrenzung Anschaffungs- / Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand | 121 | ||
| Lektion 14: Absetzungen für Abnutzung (AfA) | 124 | ||
| Grundsätzliches zur Absetzung für Abnutzung (AfA) | 124 | ||
| Die lineare AfA | 125 | ||
| Übergang von der degressiven auf die lineare Afa. | 126 | ||
| Die Leistungs-AfA | 126 | ||
| Die Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung (AfaA) | 127 | ||
| Die lineare Gebäude AfA | 127 | ||
| Sofortabschreibung und Poolabschreibung | 128 | ||
| Ein letzter – prüfungsentscheidender – Fall | 132 | ||
| Sachregister | 134 |
