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Dieses Lehrbuch vermittelt in leicht verständlicher und bewährt fallorientierter Weise Grundlagen und Systematik der Körperschaftsteuer. Aus dem Inhalt:
– Steuerermittlung, Steuerbefreiungen
– Gewinne, Einlagen, Aufwendungen
– Beteiligungen, Verlustabzüge, Zinserträge
– Organschaft, Liquidationsbesteuerung
Dieses Lehrbuch vermittelt in leicht verständlicher und bewährt fallorientierter Weise Grundlagen und Systematik der Körperschaftsteuer. Aus dem Inhalt:
– Steuerermittlung, Steuerbefreiungen
– Gewinne, Einlagen, Aufwendungen
– Beteiligungen, Verlustabzüge, Zinserträge
– Organschaft, Liquidationsbesteuerung
Der schnelle Zugang zur Einkommensbesteuerung von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen. Ihr Plus: Der didaktische Aufbau mit 26 Übersichten.
| Section Title | Page | Action | Price |
|---|---|---|---|
| Inhalt | 3 | ||
| Übersichten | 4 | ||
| Übersicht 1: Unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht | 13 | ||
| Übersicht 2: Abgrenzungen KStG – EStG | 15 | ||
| Übersicht 3: Beginn und Ende der Körperschaftsteuerpflicht | 20 | ||
| Übersicht 4: Steuerpflichtige und steuerfreie Bereiche beim gemeinnützigen Verein | 25 | ||
| Übersicht 5: Bemessungsgrundlage, Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum | 29 | ||
| Übersicht 6: Freibeträge und Steuersatz | 32 | ||
| Übersicht 7: Ermittlung der festzusetzenden und verbleibenden Körperschaftsteuer | 36 | ||
| Übersicht 8: Das EStG als Ermittlungsgrundlage | 42 | ||
| Übersicht 9: Einkommensermittlung | 43 | ||
| Übersicht 10: Auswirkung der Gewinnverwendung auf die Gesellschafter | 49 | ||
| Übersicht 11: Definition verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) | 53 | ||
| Übersicht 12: Tantiemen | 58 | ||
| Übersicht 13: Pensionszusagen | 61 | ||
| Übersicht 14: Auswirkungen der vGA | 64 | ||
| Übersicht 15: Definition verdeckte Einlage | 69 | ||
| Übersicht 16: Auswirkungen der verdeckten Einlage | 70 | ||
| Übersicht 17: Abziehbare Aufwendungen – Spezialnormen des KStG | 76 | ||
| Übersicht 18: Nach § 4 Abs. 5, § 9 Abs. 5 EStG und 10 KStG nicht abzugsfähige Ausgaben | 82 | ||
| Übersicht 19: Saldierungstechnik und maßgebliches Einkommen bei der Zinsschranke | 85 | ||
| Übersicht 20: Wann greift die Zinsschranke? | 89 | ||
| Übersicht 21: Beteiligung an anderen Körperschaften oder Personenvereinigungen | 93 | ||
| Übersicht 22: Verlustrücktrag – Verlustvortrag | 97 | ||
| Übersicht 23: Verlustabzug bei Anteilsübertragung | 101 | ||
| Übersicht 24: Voraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft | 108 | ||
| Übersicht 25: Auswirkungen der Organschaft | 111 | ||
| Übersicht 26: Liquidationsbesteuerung nach § 11 KStG | 115 | ||
| I. Allgemeines | 5 | ||
| Lektion 1: Grundlagen und Aufbau des KStG | 5 | ||
| Lektion 2: Persönliche Körperschaftsteuerpflicht | 7 | ||
| Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht | 7 | ||
| Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht - Inlandsbezug | 9 | ||
| Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht - Umfang | 11 | ||
| Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht | 11 | ||
| Abgrenzungen Körperschaftsteuer – Einkommensteuer | 13 | ||
| Beginn der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht | 15 | ||
| Ende der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht | 18 | ||
| Beginn und Ende der beschränkten Körperschaftsteuerpflicht | 19 | ||
| Lektion 3: Persönliche Steuerbefreiungen | 21 | ||
| Steuerbefreiungen und deren Ausnahmen im Überblick | 21 | ||
| Grundsätzliche Steuerbefreiung gemeinnütziger Vereine | 22 | ||
| Ausnahmen von der Steuerbefreiung: wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb | 23 | ||
| Ausnahme von der Ausnahme: Zweckbetrieb | 24 | ||
| Generelle Ausnahmen von der Steuerbefreiung | 25 | ||
| II. Die Ermittlung der Steuer | 27 | ||
| Lektion 4: Grundlagen der Besteuerung | 27 | ||
| Bemessungsgrundlage | 27 | ||
| Veranlagungszeitraum | 28 | ||
| Ermittlungszeitraum | 28 | ||
| Lektion 5: Freibeträge und Steuersatz | 30 | ||
| Freibeträge | 30 | ||
| Steuersatz | 32 | ||
| Lektion 6: Festzusetzende und verbleibende Körperschaftsteuer | 33 | ||
| Anzurechnende bzw. abzuziehende ausländische Steuern | 33 | ||
| Anzurechnende Kapitalertragsteuer einschl. Zinsabschlag | 36 | ||
| III. Die Ermittlung des Einkommens | 37 | ||
| Lektion 7: Grundlegendes zur Einkommensermittlung | 37 | ||
| Aus dem EStG anwendbare Vorschriften | 37 | ||
| Einkunftsarten | 38 | ||
| Das EStG als Grundlage der Einkunftsermittlung bei Gewinneinkünften | 40 | ||
| Das EStG als Grundlage der Einkunftsermittlung bei Überschusseinkünften | 41 | ||
| Korrekturen nach EStG und KStG | 42 | ||
| Lektion 8: Offene Gewinnausschüttungen | 44 | ||
| Gewinnverwendung | 44 | ||
| Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Privatvermögen | 44 | ||
| Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Betriebsvermögen | 47 | ||
| Lektion 9: Verdeckte Gewinnausschüttungen | 50 | ||
| Definition der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) | 50 | ||
| Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis | 52 | ||
| Nahe stehende Personen | 53 | ||
| Beherrschender Gesellschafter | 54 | ||
| Vergütung der Gesellschafter-Geschäftsführer | 56 | ||
| Rückstellungen für Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer | 59 | ||
| Auswirkungen der vGA bei der Gesellschaft | 61 | ||
| Auswirkungen der vGA beim Gesellschafter | 62 | ||
| Änderung Steuerbescheid nach vGA | 64 | ||
| Rückgängigmachung einer vGA | 64 | ||
| Lektion 10: Verdeckte Einlagen | 66 | ||
| Definition der verdeckten Einlage | 66 | ||
| Einlagefähiger Vermögensvorteil | 67 | ||
| Auswirkungen der verdeckten Einlage bei der Gesellschaft | 69 | ||
| Auswirkungen der verdeckten Einlage bei den Gesellschaftern | 70 | ||
| Änderung Steuerbescheid nach verdeckter Einlage | 71 | ||
| Lektion 11: Abziehbare Aufwendungen nach KStG | 72 | ||
| Dividende an Vollhafter einer Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) | 72 | ||
| Spendenabzug | 73 | ||
| Berechnungen zum Höchstbetrag | 74 | ||
| Zuwendungen an politische Parteien (Parteispenden) | 75 | ||
| Lektion 12: Nicht abziehbare Aufwendungen nach EStG/KStG | 77 | ||
| Nicht abziehbare Aufwendungen nach § 4 Abs. 5, § 9 Abs. 5 EStG | 77 | ||
| Exkurs: Gewerbesteuer | 78 | ||
| Satzungspflichtaufwendungen | 78 | ||
| Personensteuern sowie (in bestimmten Fällen) Umsatzsteuer und Vorsteuer | 79 | ||
| Geldstrafen, Auflagen und Weisungen | 81 | ||
| Aufsichtsratsvergütung | 81 | ||
| Weitere nicht abziehbare Aufwendungen | 81 | ||
| Lektion 13: Zinsschranke | 83 | ||
| Grundsätzliches zur Zinsschranke | 83 | ||
| Ausnahmen von der Zinsschranke bei fehlender Konzernzugehörigkeit | 87 | ||
| Die Escape-Klausel als Ausnahmeregel bei konzernzugehörigen Gesellschaften | 88 | ||
| Lektion 14: Beteiligungen | 90 | ||
| Steuerfreie Sachverhalte | 90 | ||
| Nicht abziehbare Betriebsausgaben | 92 | ||
| Lektion 15: Verlustabzug | 94 | ||
| Ermittlung des steuerlichen Verlusts | 94 | ||
| Wirkungen des Verlustabzugs | 95 | ||
| Verlustrücktrag | 95 | ||
| Verlustvortrag | 96 | ||
| Gesonderte Feststellung | 97 | ||
| Beschränkungen des Verlustabzugs bei Körperschaften | 97 | ||
| IV. Besonderheiten | 102 | ||
| Lektion 16: Sondervorschriften für die Organschaft | 102 | ||
| Grundvoraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft | 102 | ||
| Organgesellschaft und Organträger | 103 | ||
| Finanzielle Eingliederung | 104 | ||
| Gewinnabführungsvertrag (Ergebnisabführungsvertrag) | 105 | ||
| Fünf-Jahres-Frist | 107 | ||
| Wirkungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft | 108 | ||
| Berechnung zur Einkommensermittlung | 110 | ||
| Lektion 17: Liquidationsbesteuerung nach dem KStG | 112 | ||
| Auflösung und Abwicklung | 113 | ||
| Durchführung der Liquidationsbesteuerung nach dem KStG | 114 | ||
| Anwendbarkeit der Liquidationsbesteuerung auf das Insolvenzverfahren | 115 | ||
| Ein letzter – prüfungsentscheidender – Fall | 116 | ||
| Sachregister | 117 |
