Book Details

ISBN:    978-3-87440-782-3

DOI:    https://doi.org/10.3790/978-3-87440-782-3

Published online:    2022-02

Edition:    4

Language:    German

Pages:    120

Keywords:    Abziehbare Aufwendungen nach KStG Die Ermittlung des Einkommens Grundlagen und Aufbau des KStG Persönliche Körperschaftsteuerpflicht Persönliche Steuerbefreiungen Steuerermittlung Verdeckte Einlagen Verdeckte Gewinnausschüttungen Abziehbare Aufwendungen nach KStG Die Ermittlung des Einkommens Grundlagen und Aufbau des KStG Persönliche Körperschaftsteuerpflicht Persönliche Steuerbefreiungen Steuerermittlung Verdeckte Einlagen Verdeckte Gewinnausschüttungen Abziehbare Aufwendungen nach KStG Die Ermittlung des Einkommens Grundlagen und Aufbau des KStG Persönliche Körperschaftsteuerpflicht Persönliche Steuerbefreiungen Steuerermittlung Verdeckte Einlagen Verdeckte Gewinnausschüttungen Abziehbare Aufwendungen nach KStG Die Ermittlung des Einkommens Grundlagen und Aufbau des KStG Persönliche Körperschaftsteuerpflicht Persönliche Steuerbefreiungen Steuerermittlung Verdeckte Einlagen Verdeckte Gewinnausschüttungen Abziehbare Aufwendungen nach KStG Die Ermittlung des Einkommens Grundlagen und Aufbau des KStG Persönliche Körperschaftsteuerpflicht Persönliche Steuerbefreiungen Steuerermittlung Verdeckte Einlagen Verdeckte Gewinnausschüttungen Abziehbare Aufwendungen nach KStG Die Ermittlung des Einkommens Grundlagen und Aufbau des KStG Persönliche Körperschaftsteuerpflicht Persönliche Steuerbefreiungen Steuerermittlung Verdeckte Einlagen Verdeckte Gewinnausschüttungen

Author Details

Annette Warsönke

Subjects:    Corporate & business tax ,

Pricing

Institution:    €13.90 (incl. local VAT if applicable)

Individual:    €13.90 (incl. local VAT if applicable)

Section Title	Page	Action	Price
Inhalt	3
Übersichten	4
Übersicht 1: Unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht	13
Übersicht 2: Abgrenzungen KStG – EStG	15
Übersicht 3: Beginn und Ende der Körperschaftsteuerpflicht	20
Übersicht 4: Steuerpflichtige und steuerfreie Bereiche beim gemeinnützigen Verein	25
Übersicht 5: Bemessungsgrundlage, Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum	29
Übersicht 6: Freibeträge und Steuersatz	32
Übersicht 7: Ermittlung der festzusetzenden und verbleibenden Körperschaftsteuer	36
Übersicht 8: Das EStG als Ermittlungsgrundlage	42
Übersicht 9: Einkommensermittlung	43
Übersicht 10: Auswirkung der Gewinnverwendung auf die Gesellschafter	49
Übersicht 11: Definition verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)	53
Übersicht 12: Tantiemen	58
Übersicht 13: Pensionszusagen	61
Übersicht 14: Auswirkungen der vGA	64
Übersicht 15: Definition verdeckte Einlage	69
Übersicht 16: Auswirkungen der verdeckten Einlage	70
Übersicht 17: Abziehbare Aufwendungen – Spezialnormen des KStG	76
Übersicht 18: Nach § 4 Abs. 5, § 9 Abs. 5 EStG und 10 KStG nicht abzugsfähige Ausgaben	82
Übersicht 19: Saldierungstechnik und maßgebliches Einkommen bei der Zinsschranke	85
Übersicht 20: Wann greift die Zinsschranke?	89
Übersicht 21: Beteiligung an anderen Körperschaften oder Personenvereinigungen	93
Übersicht 22: Verlustrücktrag – Verlustvortrag	97
Übersicht 23: Verlustabzug bei Anteilsübertragung	101
Übersicht 24: Voraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft	108
Übersicht 25: Auswirkungen der Organschaft	111
Übersicht 26: Liquidationsbesteuerung nach § 11 KStG	115
I. Allgemeines	5
Lektion 1: Grundlagen und Aufbau des KStG	5
Lektion 2: Persönliche Körperschaftsteuerpflicht	7
Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht	7
Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht - Inlandsbezug	9
Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht - Umfang	11
Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht	11
Abgrenzungen Körperschaftsteuer – Einkommensteuer	13
Beginn der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht	15
Ende der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht	18
Beginn und Ende der beschränkten Körperschaftsteuerpflicht	19
Lektion 3: Persönliche Steuerbefreiungen	21
Steuerbefreiungen und deren Ausnahmen im Überblick	21
Grundsätzliche Steuerbefreiung gemeinnütziger Vereine	22
Ausnahmen von der Steuerbefreiung: wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb	23
Ausnahme von der Ausnahme: Zweckbetrieb	24
Generelle Ausnahmen von der Steuerbefreiung	25
II. Die Ermittlung der Steuer	27
Lektion 4: Grundlagen der Besteuerung	27
Bemessungsgrundlage	27
Veranlagungszeitraum	28
Ermittlungszeitraum	28
Lektion 5: Freibeträge und Steuersatz	30
Freibeträge	30
Steuersatz	32
Lektion 6: Festzusetzende und verbleibende Körperschaftsteuer	33
Anzurechnende bzw. abzuziehende ausländische Steuern	33
Anzurechnende Kapitalertragsteuer einschl. Zinsabschlag	36
III. Die Ermittlung des Einkommens	37
Lektion 7: Grundlegendes zur Einkommensermittlung	37
Aus dem EStG anwendbare Vorschriften	37
Einkunftsarten	38
Das EStG als Grundlage der Einkunftsermittlung bei Gewinneinkünften	40
Das EStG als Grundlage der Einkunftsermittlung bei Überschusseinkünften	41
Korrekturen nach EStG und KStG	42
Lektion 8: Offene Gewinnausschüttungen	44
Gewinnverwendung	44
Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Privatvermögen	44
Gewinnausschüttungen bei Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Betriebsvermögen	47
Lektion 9: Verdeckte Gewinnausschüttungen	50
Definition der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)	50
Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis	52
Nahe stehende Personen	53
Beherrschender Gesellschafter	54
Vergütung der Gesellschafter-Geschäftsführer	56
Rückstellungen für Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer	59
Auswirkungen der vGA bei der Gesellschaft	61
Auswirkungen der vGA beim Gesellschafter	62
Änderung Steuerbescheid nach vGA	64
Rückgängigmachung einer vGA	64
Lektion 10: Verdeckte Einlagen	66
Definition der verdeckten Einlage	66
Einlagefähiger Vermögensvorteil	67
Auswirkungen der verdeckten Einlage bei der Gesellschaft	69
Auswirkungen der verdeckten Einlage bei den Gesellschaftern	70
Änderung Steuerbescheid nach verdeckter Einlage	71
Lektion 11: Abziehbare Aufwendungen nach KStG	72
Dividende an Vollhafter einer Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)	72
Spendenabzug	73
Berechnungen zum Höchstbetrag	74
Zuwendungen an politische Parteien (Parteispenden)	75
Lektion 12: Nicht abziehbare Aufwendungen nach EStG/KStG	77
Nicht abziehbare Aufwendungen nach § 4 Abs. 5, § 9 Abs. 5 EStG	77
Exkurs: Gewerbesteuer	78
Satzungspflichtaufwendungen	78
Personensteuern sowie (in bestimmten Fällen) Umsatzsteuer und Vorsteuer	79
Geldstrafen, Auflagen und Weisungen	81
Aufsichtsratsvergütung	81
Weitere nicht abziehbare Aufwendungen	81
Lektion 13: Zinsschranke	83
Grundsätzliches zur Zinsschranke	83
Ausnahmen von der Zinsschranke bei fehlender Konzernzugehörigkeit	87
Die Escape-Klausel als Ausnahmeregel bei konzernzugehörigen Gesellschaften	88
Lektion 14: Beteiligungen	90
Steuerfreie Sachverhalte	90
Nicht abziehbare Betriebsausgaben	92
Lektion 15: Verlustabzug	94
Ermittlung des steuerlichen Verlusts	94
Wirkungen des Verlustabzugs	95
Verlustrücktrag	95
Verlustvortrag	96
Gesonderte Feststellung	97
Beschränkungen des Verlustabzugs bei Körperschaften	97
IV. Besonderheiten	102
Lektion 16: Sondervorschriften für die Organschaft	102
Grundvoraussetzungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft	102
Organgesellschaft und Organträger	103
Finanzielle Eingliederung	104
Gewinnabführungsvertrag (Ergebnisabführungsvertrag)	105
Fünf-Jahres-Frist	107
Wirkungen der körperschaftsteuerlichen Organschaft	108
Berechnung zur Einkommensermittlung	110
Lektion 17: Liquidationsbesteuerung nach dem KStG	112
Auflösung und Abwicklung	113
Durchführung der Liquidationsbesteuerung nach dem KStG	114
Anwendbarkeit der Liquidationsbesteuerung auf das Insolvenzverfahren	115
Ein letzter – prüfungsentscheidender – Fall	116
Sachregister	117